ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM PROSES PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR) (StudiKasusPada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Oro-Oro Dowo Malang)

 138  596  25  2017-02-15 12:16:59 Report infringing document

  ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM PROSES PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR)

  (StudiKasusPada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Oro-Oro Dowo Malang)

  

SKRIPSI

  UntukMemenuhi Salah SatuPersyaratanMencapai DerajadSarjanaEkonomi

  

Oleh :

Elly Tria Chairunnissa

NIM : 201210170311068

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

  

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2016

  KATA PENGANTAR Assalamu’alaikum Wr. Wb.

  Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan hidayah-MU peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul: “Analisis Sistem Pengendalian Intern Dalam Proses Pemberian Kredit Usaha

  Rakyat (KUR) (Studi Kasus Pada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Oro-Oro Dowo Malang).

  Dengan selesainya skripsi ini, peneliti ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:

  1. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, M.Si selaku Dekan fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.

  2. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM., Ak selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.

  3. IbuDra. Sri WahjuniLatifah, MM.,Ak selaku dosen wali dari kelas B Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.

  4. Bapak Drs. SetuSetyawan, MM selakudosen pembimbing I dan Bapak Drs.

  DhanielSyam, MM.,Ak., CA selakudosen pembimbing II yangtelahmemberikanbimbingandanarahanselamapenyusunanskripsiini.

  5. SeluruhDosenAkuntansi FEB-UMM yang telahmemberikanilmudanmendidikhinggapenulisdapatmenyelasaiakanstudi.

  6. Bapak Eric, IbuYanti, dan Mbak Indry dari Bank Rakyat Indonesia Unit Oro- Oro Dowo Malang yang telah membantu saya dalam memperoleh data yang saya perlukan dalam penulisan skripsi ini.

  7. Papa dan mamaku tercinta, tersayang, dan terkasih yang selalu mendoakan danselalu memberikan dukungan dan semangat disaat aku sedih, susah, capek, malasataupunbahagia.

  8. Keduakakakku, Mbak IkadanMbak Kiki tercinta yang selalu mendukung aku.

  I love you guys.

  9. Seseorang yang selalumengingatkanakuuntuksemangatmengerjakanskripsidan yang paling special ZendryMaulanaIndraYogatama. Terimakasihbanyak.

  10. Keluarga besar kelas B Akuntansi UMM angkatan 2012.

  11. Rekan seperjuangan Dewi, Ria,Arsi, Rezky yang akhirnya kita bisa barengan selesainya guys.

  12. Temensebimbingan Pak Setudan Pak Dhaniel yang selalusama-samaberjuang demi skripsidan target lulus Mei. Akhirnyakitabisalulusbareng.

  13. Teman KKN yang pedulidanpernahkasihakusemangatUnadan Habib.

  Terimakasih.

  14. Rekan-rekan dan semua pihak yang tidak mungkin saya sebut satu-persatu.

  Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki penulis, oleh karena itu penulis mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan.

  Wassalamu’alaikum Wr. Wb

  Malang, 25 April 2016 Peneliti

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI

  Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang sepengetahuan saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak ada terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau diterbitkan oleh orang lain kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.

  Malang, 25 April 2016 Mahasiswa

  Elly Tria Chairunnissa 201210170311068

  DAFTAR ISI Halaman KATA PENGANTAR ............................................................................... i

LEMBAR ORISINALITAS ..................................................................... iii

DAFTAR ISI .............................................................................................. iv

DAFTAR GAMBAR ................................................................................. vii

DAFTAR TABEL ...................................................................................... viii

DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................. ix

ABSTRAKSI .............................................................................................. x

ABSTRACT ............................................................................................... xi

  BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang ................................................................................... 1 B. Rumusan Masalah .............................................................................. 4 C. Tujuan Penelitian ............................................................................... 4 D. Manfaat Penelitian ............................................................................. 5 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Review Penelitian Terdahulu ............................................................. 6 B. LandasanTeori ................................................................................... 7 1. SistemPengendalian Intern .......................................................... 7

  1.1 Pengertian Sistem Pengendalian Intern .................................... 7

  1.2 TujuanUmumSistemPengendalian Intern ................................ 7

  1.3 ElemenUtamaSistemPengendalian Intern Bank....................... 8

  1.3 AtributPengendalian Internal ................................................... 23

  1.4 Ciri-CiriSistemPengendalian Internal Yang Baik .................... 25

  1.5 Unsur-UnsurSistemPengendalian Intern .................................. 27

  1.6 SistemPengendalian Internal Perbankan ................................... 28 2. Kredit............................................................................................ 29

  2.1 Pengertian Kredit ..................................................................... 29

  2.2 Tujuan Kredit ........................................................................... 30

  2.3 Unsur-Unsur Kredit ................................................................. 31

  2.4 Macam-Macam Kredit ............................................................. 31

  1.1 AgunanKreditUsah Rakyat Bank Rakyat Indonesia .............. 49

  PelaksanaanSistemPengendalian Intern....................................... 58 a.

  2.2 SistemPengendalian Internal ProsedurPencairanKredit Usaha Rakyat ........................................................................... 55 C. Analisis danPembahasan ................................................................... 58 1.

  2.1 SistemPengendalian Internal ProsedurPermohonanKredit Usaha Rakyat ........................................................................... 52

  SistemPengendalian Internal Kredit Usaha Rakyat ..................... 52

  1.3 Proses PemberianKredit Usaha Rakyat ................................... 51 2.

  1.2 Proses Analisis 5C PemberianKredit Usaha Rakyat ............... 49

  BAB III METODE PENELITIAN A. Lokasi Penelitian ............................................................................... 39 B. Jenis Penelitian .................................................................................. 39 C. Jenis dan Sumber Data ...................................................................... 39 D. Teknik Pengumpulan Data ................................................................ 39 E. Teknik Analisis Data ......................................................................... 40 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan .......................................................... 42 B. Data Penelitian .................................................................................. 48 1. Kredit Usaha Rakyat Bank Rakyat Indonesia .............................. 49

  2.5 Prinsip-Prinsip Dalam Pemberian Kredit ................................ 33

  4.3 Sarana Pengawasan Kredit ...................................................... 24

  4.2 Tujuan Pengawasan Kredit ...................................................... 35

  4.1 Pengertian Pengawasan Kredit ................................................ 35

  4 PengawasanKredit ........................................................................ 23

  3.2 Ketentuan Kredit Usaha Rakyat .............................................. 34

  3.1 Pengertian Kredit Usaha Rakyat.............................................. 34

  3 Kredit Usaha Rakyat (KUR) ........................................................ 34

  StrukturOrganisasi Yang MemisahkanTanggungJawab FungsionalSecaraTepat ............................................................... 58

  b.

  SistemPemberianWewenang Serta ProsedurPencatatan Yang Layak................................................................................. 59 c. Praktik Yang SehatHarusDiikutiDalamMelaksanakan

  TugasdanFungsi Dari SetiapBagian ........................................... 59 d. Pegawai Yang KualitasnyaSeimbangDenganTanggung

  Jawabnya .................................................................................... 60 2. PenerapanSistemPengendalian InternDalam Proses Pemberian

  Kredit Usaha Rakyat .................................................................... 63 a. PengawasanOlehManajemendanKulturPengendalian ................ 63 b. IdentifikasidanPenilaianResiko .................................................. 64 c.

  KegiatanPengendaliandanPemisahanFungsi .............................. 65 d. InformasidanKomunikasi ........................................................... 70 e. KegiatanPemantauandanTindakanKoreksiPenyimpangan ......... 71 3. Pembahasan ....................................................................................... 54

  BAB V PENUTUP A. Kesimpulan ........................................................................................ 72 B. Saran .................................................................................................. 73 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

  DAFTAR GAMBAR

Gambar 4.1 Struktur Organisasi ................................................................ 45

  Gambar 4.3Flow Chart Prosedur Permohonan KUR ................................. 54

Gambar 4.4 Flow Chart Prosedur Pencairan KUR ................................... 57Gambar 4.6 Usulan Flow Chart Prosedur Permohonan KUR................... 68Gambar 4.5 Usulan Flow Chart Prosedur Pencairan KUR ....................... 69

  DAFTAR TABEL

Tabel 4.2 Realisasi dan Jumlah Debitur Program KUR ........................ 48Tabel 4.5 Riwayat Pendidikan Personil ................................................. 62

DAFTAR LAMPIRAN

  Lampiran 1: Surat Bukti Penelitian Lampiran 2: Formulir Pengajuan Kredit Lampiran 3: Formulir Kunjungan Kepada Penunggak Lampiran 4: Slip Penarikan Lampiran 5: Tanda Bukti Penarikan Lampiran 6: Slip Penyetoran Lampiran 7: Tanda Bukti Penyetoran Lampiran 8: Kwitansi Realisasi

DAFTAR PUSTAKA

  Abdulkadir., Rilda, M. 2000. Lembaga Keuangan dan Pembiayaan. PT Citra Aditya Bakti. Bandung. Aidil. 2014. “Analisis Pinjaman Kredit Usaha Rakyat (KUR) Pada Bank BRI

  Kanca Tebing Tinggi Unit Sei Rampah”. Jurnal Ilmiah Accounting Changes, Vol 2, No. 1, hlm:30-31. Bank Indonesia. 2003, Pedoman Standart Sistem Pengendalian Intern bagi Bank Umum, Jakarta, h 1. Bank BRI. Available online at: iakses pada tanggal 20 Februari Pukul 21.18 WIB). Firdaus, H.R., Ariyanti, M. 2009. Manajemen Perkreditan Bank Umum. Alfabeta.

  Bandung. Firdaus., Rachmat., Ariyanti., dan Maya. 2001. Pengantar Teori Moneter.

  Alfabeta. Bandung. Hasibuan., Malayu S.P. 2001. Dasar-Dasar Perbankan. Rinek Cipta. Jakarta. Kasmir. 2002. Manajemen Perbankan. PT Raja Grafindo Persada. Jakarta. Kuncoro., Mudrajad., dan Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan. BPFE.

  Yogyakarta. Mulyadi. 2001. Sistem Akuntansi. Ediai Ketiga. Salemba Empat. Jakarta. Mulyadi. 2002. Auditing. Edisi kesatu. Salemba Empat. Jakarta. Muhammad., Wibowo. 2011. Sistem Informasi Manajemen. UPP STIM YKPN.

  Yogyakarta. Muljono., PudjoTeguh. 2001. Manajemen Perkreditan Bagi Bank Komersil.

  BPFE-YOGYAKARTA. Yogyakarta. Papalangi, R. 2013. “Penerapan SPI Dalam Menunjang Efektivitas Pemberian

  Kredit UKM Pada PT. BRI (PERSERO) Tbk Manado”. Jurnal EMBA, Vol. 1, No.3, hlm:1214-1215. Suwardjono, 2003, Akuntansi Pengantar; EdisiKetiga, BPFE-YOGYAKARTA, Jogjakarta. Saraswati, R. 2012. “Peranan Analisis Laporan Keuangan, Penilaian Prinsip 5C

  Calon Debitur Dan Pengawasan Kredit Terhadap Efektivitas Pemberian Kredit Pada BPR Bank Pasar Kabupaten Temanggung”. Jurnal Nominal, Vol 1, No. 1, hlm:3.

  Sugiyono. 2008. Metode Penelitian Bisnis. Alfabeta. Bandung.

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Seiring dengan semakin berkembangnya volume pembangunan dan

  meningkatnya pertumbuhan ekonomi, maka semakin besar pula peranan yang dilakukan Bank terkait dengan kebutuhan masyarakat akan dana. Bagi Bank sendiri, hal ini merupakan peluang bagi perkembangan usaha mereka karena salah satu sumber pendapatan utama yang diperoleh adalah dari operasi perkreditan. Sebagaimana telah diketahui, sekarang ini persaingan antar Bank semakin tinggi. Fenomena bermunculannya bank-bank yang semakin banyak dengan variasi kredit dan produk yang ditawarkan, mengakibatkan persaingan yang besar pula sehingga untuk mengantisipasinya pihak perbankan berlomba-lomba menyalurkan kredit sebesar mungkin dengan tetap harus menjaga kehati-hatian dalam melakukan kebijakan perkreditannya melalui analisis kredit maupun kebijakan dalam pengelolaannya. Akan tetapi, tetap saja tidak semua penyaluran kredit akan memberikan keuntungan kembali. Karena dalam hal ini seringkali pengembalian kredit yang disalurkan tidak berjalan dengan lancar dan pada kenyataannya tidak pernah lepas dari adanya kredit bermasalah.

  Menurut Kuncoro (2002:68) Bank adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya adalah menghimpun dana dan menyalurkannya kembali dana tersebut ke masyarakat dalam bentuk kredit serta memberikan jasa-jasa dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang. Maka dari itu Bank sebagai penyalur dana, dalam aktivitas perbankannya harus mempunyai dana untuk memberikan kredit kepada masyarakat.

  Hasibuan (2001:87) menyatakan bahwa kredit adalah semua jenis pinjaman yang harus dibayar kembali bersama bunganya oleh peminjam sesuai dengan perjanjian yang telah disepakati antara Bank dan peminjam. Sedangkan menurut Firdaus dan Ariyanti (2009:2) menyatakan bahwa kredit adalah suatu bantuan yang memungkinkan seseorang untuk memperoleh uang, barang-barang atau

  2

  tenaga kerja, dengan cara membuat perjanjian dengan Bank yang disuatu waktu harus dibayar kembali.

  Pemerintah meluncurkan kredit bagi UMKM yaitu Kredit Usaha Rakyat (KUR) dan bekerja sama dengan Bank Umum sebagai penyalur dana tersebut. Adapun Kredit Usaha Rakyat (KUR) ini memiliki tujuan untuk menambah modal usaha dari UMKM dengan cara memberikan pinjaman untuk usaha yang didirikannya, serta dapat meningkatkan kesejahteraan rakyat yang secara langsung merupakan upaya untuk mengurangi kemiskinan. Kredit atau pinjaman merupakan kegiatan pokok yang menghasilkan keuntungan atau laba bagi pihak Bank. Tidak hanya Bank yang mendapatkan keuntungan dari kredit atau pinjaman tersebut, akan tetapi kredit atau pinjaman tersebut merupakan salah satu faktor penting penunjang kegiatan UMKM itu sendiri. Hal ini karena kredit atau pinjaman dapat mendorong atau memperlancar kegiatan usaha untuk memenuhi kebutuhan modal.

  Atas diajukannya permohonan peminjaman kredit tersebut, tentu saja harus mengikuti semua prosedur yang telah ditetapkan oleh pihak Bank yang bersangkutan. Selain itu, pemohon harus mengetahui hak dan kewajiban yang akan timbul dari masing-masing pihak yaitu debitur dan kreditur dengan adanya perjanjian Kredit Usaha Rakyat (KUR), mengingat segala sesuatu dapat saja timbul menjadi suatu permasalahan apabila tidak ada pengetahuan yang cukup tentang Kredit Usaha Rakyat (KUR). Dilihat dari sudut pandang debitur memang Kredit Usaha Rakyat (KUR) ini sangat menguntungkan, namun jika dilihat dari sudut pandang Bank sebagai penyalur dana tersebut diperlukan pengendalian yang baik untuk mengatasi resiko kerugian yang mungkin timbul. Sehingga bila tidak dikelola dengan baik dan juga disertai dengan adanya pengendalian dan pengawasan yang memadai, hal ini akan mengancam kelangsungan hidup Bank tersebut. Dalam memberikan kredit, Bank harus mempunyai kepercayaan terhadap calon debitur bahwa dana yang diberikan akan digunakan sesuai dengan tujuan dan nantinya akan dikembalikan sesuai dengan perjanjian yang telah disepakati antara calon debitur dan pihak Bank.

  3

  Sistem yang memadai akan dapat membantu tugas pimpinan untuk mengendalikan segala sesutu yang terjadi dan digunakan sebagai alat untuk menghindari serta mengurangi hal-hal merugikan perusahaan. Penilaian terhadap prospek usaha nasabah merupakan bentuk kehati-hatian Bank dalam menyalurkan kredit jenis ini dan merupakan cara Bank untuk mempercayai nasabah bahwa dengan memiliki usaha yang baik dirinya bisa mengembalikan kredit yang dipinjamnya dari Bank. Untuk itu diperlukan Sistem Pengendalian Intern yang kuat sebagai dasar kegiatan operasional Bank yang sehat dan aman dalam manajemen Bank. Dengan terselenggaranya pengendalian internal yang memadai dalam bidang perkreditan, berarti menunjukkan sikap kehati-hatian dalam pemberian kredit tersebut.

  Hal ini didukung oleh penelitian yang dilakukan oleh Agustina (2007) yang menyatakan bahwa sistem pengendalian internal yang diterapkan PT. BPR Nusantara Wlingi sudah baik dilihat dari struktur organisasi yang telah memisahkan tanggung jawab, semua aktivitas melalui sistem otorisasi pejabat yang berwenang, praktek yang sehat dan mutu karyawan yang dilihat dari tingkat pendidikan, pengalaman kerja dan kemampuannya dalam melaksanakan tugas dan tanggung jawab sehingga dapat menghasilkan laporan yang tepat waktu. Selanjutnya adapun penelitian yang dilakukan oleh Wijaya (2004) yang menyatakan bahwa sistem pengandalian internal yang diterapkan pada KPRI “Bina Sejahtera” masih terdapat beberapa kelemahan, seperti tidak dilaksanakannya otorisasi oleh ketua, praktek belum sehat karena dokumen belum bernomor urut cetak dan pemeriksaan dilaksanakan dengan pemberitahuan sebelumnya, karyawan tidak cakap karena perekrutan karyawan didasarkan pada kepercayaan saja.

  Oleh sebab itu, pembahasan kemudian difokuskan kepada peran Bank dalam menunjang kegiatan perekonomian masyarakat lapisan menengah kebawah yang bergerak dalam usaha koperasi dan UMKM. Dimana dari hasil laporan perkembangan Bank Rakyat Indonesia Unit Oro-Oro Dowo Malang selama lima tahun terakhir dapat disimpulkan bahwa setiap tahunnya realisasi pemberian

  4

  Kredit Usaha Rakyat (KUR) tiap tahunnya meningkat dengan rata-rata rasio NPL (%) sebesar 3% tiap tahunnya. Ini berarti dapat dikatakan bahwa perkembangan penyaluran Kredit Usaha Rakyat (KUR) cukup berkembang dan diminati para pelaku usaha.

  Berdasarkan uraian tersebut, penulis mencoba membahas dan menganalisa sistem pengendalian intern pada proses pemberian Kredit Usaha Rakyat yang dilaksanakan pada Bank Rakyat Indonesia dengan mengangkat judul “Analisis Sistem Pengendalian Intern Dalam Proses Pemberian Kredit Usaha Rakyat (KUR) Pada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Oro-Oro Dowo Malang

  ” B.

   Rumusan Masalah

  Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan sebelumnya, maka rumusan masalah yang bisa diambil dalam melakukan penelitian ini yaitu:

  1. Apakah pelaksanaan Sistem Pengendalian Intern yang diterapkan pada PT.

  Bank Rakyat Indonesia Unit Oro-Oro Dowo Malang sudah dapat dikatakan baik?

  2. Apakah penerapan Sistem Pengendalian Intern dalam proses pemberian Kredit Usaha Rakyat (KUR) pada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Oro-Oro Dowo Malang telah sesuai dengan Pedoman Standart Sistem Pengendalian Intern Bagi Bank Umum ? C.

   Tujuan Penelitian

  Sesuai dengan rumusan masalah yang telah diuraikan sebelumnya, maka tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah:

  1. Untuk menganalisis Sistem Pengendalian Internal pada pemberian Kredit Usaha Rakyat (KUR) pada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Oro-Oro Dowo Malang.

  2. Untuk menganalisis bagaimana kesesuaian pelaksanaan Sistem Pengawasan Intern dengan elemen-elemen Sistem Pengawasan Intern pada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Oro-Oro Dowo Malang.

  5

D. Manfaat Penelitian

  Manfaat dari penelitian ini diharapkan dapat digunakan sebagai masukan, informasi, dan literatur untuk penelitian selanjutnya, terutama untuk penelitian yang berhubungan dengan Sistem Pengendalian Intern Dalam Proses Pemberian Kredit Usaha Rakyat ( KUR ).

Dokumen baru
Dokumen yang terkait

ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM PRO..

Gratis

Feedback