Feedback

Pengaruh Informasi Akuntansi dan Informasi Non Akuntansi Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Kupedes Modal Kerja pada PT. Bank BRI Iskandar Muda Medan

Informasi dokumen
PENGARUH INFORMASI AKUNTANSI DAN INFORMASI NON AKUNTANSI TERHADAP PENGAMBILAN KEPUTUSAN KREDIT KUPEDES MODAL KERJA PADA PT. BANK BRI ISKANDAR MUDA MEDAN TESIS Oleh ABDUL WAHAB MATONDANG 087017039/Akt SEKOLAH PASCASARJANA UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2011 Universitas Sumatera Utara PENGARUH INFORMASI AKUNTANSI DAN INFORMASI NON AKUNTANSI TERHADAP PENGAMBILAN KEPUTUSAN KREDIT KUPEDES MODAL KERJA PADA PT. BANK BRI ISKANDAR MUDA MEDAN TESIS Untuk Memperoleh Gelar Magister Sains Dalam Program Studi Akuntansi Pada Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara Oleh ABDUL WAHAB MATONDANG 087017039/Akt SEKOLAH PASCASARJANA UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2011 Universitas Sumatera Utara PANITIA PENGUJI TESIS Ketua Anggota : : Dr. Jonni Manurung, MS 1. Drs. Syamsul Bahri TRB, MM, Ak 2. Prof. Dr. Ade Fatma Lubis, MAFIS, MBA, Ak 3. Dra. Sri Mulyani, MBA, Ak 4. Dra. Tapi Anda Sari Lubis, M.Si, Ak Universitas Sumatera Utara PERNYATAAN Dengan ini saya menyatakan bahwa yang berjudul : “Pengaruh Informasi Akuntansi Dan Informasi Non Akuntansi Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Kupedes Modal Kerja Pada PT. Bank BRI Iskandar Muda Medan”. Adalah benar hasil kerja saya sendiri dan belum dipublikasikan oleh siapapun sebelumnya. Sumber-sumber data dan informasi yang digunakan telah dinyatakan secara benar dan jelas. Medan,16 Agustus 2011 Yang membuat pernyataan, Abdul Wahab Matondang Universitas Sumatera Utara Judul Penelitian : PENGARUH INFORMASI AKUNTANSI DAN INFORMASI NON AKUNTANSI TERHADAP PENGAMBILAN KEPUTUSAN KREDIT KUPEDES MODAL KERJA PADA PT. BANK BRI ISKANDAR MUDA MEDAN Nama Mahasiswa : Abdul Wahab Matondang Nomor Pokok : 087017039 Program Studi : Akuntansi Menyetujui Komisi Pembimbing, Dr. Jonni Manurung, MS Ketua Ketua Program Studi, Prof.Dr. Ade Fatma Lubis, MAFIS,MBA,Ak Drs. Syamsul Bahri TRB, MM,Ak Anggota Direktur, Prof.Dr.Ir.A.Rahim Matondang, M.SIE Universitas Sumatera Utara Tanggal Lulus: 16 Agustus 2011 Telah Diuji pada Tanggal : 16 Agustus 2011 Universitas Sumatera Utara ABSTRAK Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh informasi akuntansi (Fixed Asset Turn Over, Return On Net Worth, Debt to Equity Ratio) dan informasi non akuntansi (interaksi jaminan dan pengalaman) terhadap pengambilan keputusan kredit pada PT. Bank BRI Iskandar Muda Medan. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh nasabah yang mengajukan permohonan kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia Cabang Iskandar Muda Medan periode Januari-Desember 2009 sebanyak 382 nasabah. Sampel dipilih dengan menggunakan metode simple random sampling. Jumlah sampel dalam penelitian ini adalah sebanyak 200 nasabah. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi logistik. Hasil penelitian ini membuktikan bahwa informasi akuntansi yang diwakili rasio Return On Net Worth dan Debt to Equity Ratio serta informasi non akuntansi yang diwakili variabel interaksi jaminan dan pengalaman berpengaruh terhadap keputusan pemberian kredit pada PT. Bank BRI Iskandar Muda Medan. Sedangkan variabel informasi akuntansi yang tidak berpengaruh terhadap keputusan pemberian kredit adalah variabel Fixed Assets Turn Over. Kata Kunci : Informasi Akuntansi, Informasi Non Akuntansi dan Keputusan Pemberian Kredit. Universitas Sumatera Utara ABSTRACT The purpose of this research is to know and analysis the effect of accounting information indicators such as Fixed Asset Turn Over (FATO), Return On Net Worth (RONW), Debt to Equity Ratio (DER) and non accounting information which is represented by the interaction collateral and practical experience to making credit decision to the of Bank BRI Medan Iskandar Muda branch office. The population of this research is all customers which applied credit in Bank BRI Medan Iskandar Muda branch office periods in January-December 2009 amounts 382 customers. Sample is selected by using simple random sampling method. The sample has taken to observated by 200 customer. The analysis method used in this research is with logistic regression analysis. The result of this research prove that accounting information which is represented by Return On Net Worth, Debt to Equity Ratio and not accounting information which is represented by the interaction collateral and practical experience have the significant influence to the making credit decision of Bank BRI Medan Iskandar Muda branch office. Where as of accounting information is not influence to the making credit decision are fixed Asset Turn Over. Keywords : Accounting Information, Non Accounting Information and making credit decision. Universitas Sumatera Utara KATA PENGANTAR Puji dan syukur yang tak terhingga peneliti panjatkan kepada kehadhirat Allah SWT atas rahmad-Nya, sehingga peneliti dapat menyelesaikan tesis ini yang berjudul “Pengaruh Informasi Akuntansi dan Informasi Non Akuntansi Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Kupedes Modal Kerja pada PT. Bank BRI Iskandar Muda Medan” sebagai salah satu persyaratan untuk memperoleh gelar Magister Sains pada Program Ilmu Akuntansi Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara. Pada kesempatan ini tidak lupa saya menyampaikan rasa terima kasih dan penghargaan kepada semua pihak yang telah memberikan bantuannya sehingga penulisan tesis ini dapat diselesaikan, terutama kepada : 1. Prof. Dr. Syahril Pasaribu, DTM & H, SP.A (K), selaku Rektor Universitas Sumatera Utara. 2. Prof. Dr. Ir. Abdul Rahim Matondang, MSIE, selaku Direktur Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara. 3. Prof. Dr. Ade Fatma Lubis, MAFIS, MBA, Ak, selaku Ketua Program Studi Ilmu Akuntansi Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara sekaligus sabagai dosen pembanding utama yang telah banyak memberikan bantuan dan masukan kepada peneliti dalam menyusun tesis ini. 4. Dr. Jonni Manurung, MS, selaku Dosen Pembimbing utama yang telah banyak memberi masukan dan bimbingan kepada peneliti dalam rangka penyusunan tesis ini. Universitas Sumatera Utara 5. Drs. Syamsul Bahri, TRB, MM, Ak selaku dosen pembimbing yang selalu memberikan arahan dan bimbingan kepada peneliti dalam menyusun tesis ini. 6. Dra. Sri Mulyani, MBA, Ak dan Ibu Dra. Tapi Anda Sari Lubis, M.Si, Ak, sebagai dosen pembanding yang telah banyak memberikan masukan dan saran-saran dalam penyusunan tesis ini. 7. Teman-teman di Sekolah Pascasarjana Ekonomi USU Program Akuntansi yaitu Arlina, Santy Sitohang, Wieshi Wudjud dan Edward Sitorus yang telah banyak memberikan dukungan dalam penyelesaian tesis ini. 8. Irwanto Sibagariang di BRI Cabang Iskandar Mudan Medan yang telah banyak memberikan bantuan dan partisipasi selama pelaksanaan penelitian ini. Pada kesempatan ini, peneliti mengucapkan terima kasih yang tidak terhingga kepada ayahandaku tercinta Darwis Matondang dan ibundaku tersayang Nur Jannah Nasution yang telah mendidik dan membimbingku serta Abangandaku Zulkarnaen Hasbi Matondang yang telah memberi dukungan penuh kepada peneliti untuk penyusunan tesis ini. Semoga hasil penelitian ini bermanfaat bagi perkembangan ilmu serta bermanfaat bagi peneliti selanjutnya. Medan, 16 Agustus 2011 Abdul Wahab Matondang Universitas Sumatera Utara RIWAYAT HIDUP 1. N a m a : Abdul Wahab Matondang 2. Tempat/tgl lahir : Medan, 8 Maret 1980 3. Pekerjaan : Pegawai Bank BRI Cabang Medan Putri Hijau 4. Agama : Islam 5. Orang tua a. Ayah : Darwis Matondang b. Ibu : Nur Jannah Nasution 6. Alamat : Kompleks Rispa IV Jl. Kelapa 5 No. 11 Gedung Johor Medan 7. Telepon : 081934277180 8. Pendidikan a. SD : Lulusan SD Negeri 060853 Medan Tahun 1992 b. SMP : Lulusan SMP Negeri 15 Medan Tahun 1995 c. SMA : Lulusan SMA Negeri 3 Medan Tahun 1998 d. Universitas : Lulusan DIII Universitas Sumatera Utara Tahun 2002 Lulusan SI Universitas Sumatera Utara Tahun 2005 Universitas Sumatera Utara DAFTAR ISI Halaman ABTRAK. i ABSTRACT. . ii KATA PENGANTAR. iii DAFTAR RIWAYAT HIDUP . v DAFTAR ISI. vi DAFTAR TABEL . . viii DAFTAR GAMBAR. ix DAFTAR LAMPIRAN . x BAB I PENDAHULUAN . 1 1.1. Latar Belakang . 1 1.2. Rumusan Masalah . 5 1.3. Tujuan Penelitian . 5 1.4. Manfaat Penelitian . 5 1.5. Originalitas Penelitian 6 TINJAUAN PUSTAKA . 8 2.1. Landasan Teori . 8 2.1.1. Kegiatan Bank . 8 2.1.2. Kredit . 8 2.1.3. Prinsip-Prinsip Pemberian Kredit . 9 2.1.4. Manfaat Pemberian Kredit . 11 BAB II Universitas Sumatera Utara 2.1.5. Pengertian Informasi Akuntansi . 12 2.1.6. Pengertian Informasi Non Akuntansi . 22 2.1.7. Hubungan Informasi Akuntansi dan Non Akuntansi Terhadap Proses Persetujuan Kredit . BAB III BAB IV 23 2.2. Tinjauan Penelitian Terdahulu . 26 KERANGKA KONSEP DAN HIPOTESIS . 29 3.1. Kerangka Konsep . 29 3.2. Hipotesis Penelitian . 32 METODE PENELITIAN . 33 4.1. Jenis Penelitian . 33 4.2. Lokasi dan Waktu Penelitian . 33 4.3. Populasi dan Sampel Penelitian . 33 4.4. Metode Pengumpulan Data . 34 4.5. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel . 35 4.6. Model dan Teknik Analisis Data . 37 4.6.1. Perumusan Model . 38 4.7. Pengujian Asumsi Klasik. 39 4.7.1. Uji Normalitas. 39 4.7.2. Uji Multikolinieritas. 39 4.8. Pengujian Hipotsis. 40 4.8.1. Uji Statistik z . 40 4.8.2. Goodness of Fit Test . 41 Universitas Sumatera Utara 4.8.3 Overall Model Fit . 41 BAB V HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN . 42 5.1. Statistik Deskriptif . . . 42 5.2. Pengujian Asumsi Klasik . . 45 5.2.1.1. Uji Normalitas . 46 5.2.1.2. Uji Multikolinieritas . 46 5.3. Analisis Data . 47 5.3.1. Persamaan Regresi . 47 5.4. Pengujian Hipotesis . 49 5.4.1. Uji Statistik Z . . 50 5.4.2. Goodness of Fit Test . . 51 5.4.3 Overall Model Fit 52 5.5. Pembahasan Hasil Penelitian . 54 BAB VI KESIMPULAN DAN SARAN . 58 6.1. Kesimpulan . 58 6.2. Keterbatasan Penelitian. 58 6.3. Saran . 59 DAFTAR PUSTAKA . 60 Universitas Sumatera Utara DAFTAR TABEL No Judul Halaman 2.1 Tinjauan Penelitian Terdahulu 28 4.1 Defenisi Operasional dan Pengukuran Variabel . 37 5.1 Statistik Deskriptif . 42 5.2 Uji Multikolinieritas . 47 5.3 Hasil Pengujian Hipotesis dengan Uji Z 48 5.4 Uji Statistik Z . 50 5.5 Uji Goodnes Of Fit 52 5.6 Expectation Prediction . 53 Universitas Sumatera Utara DAFTAR GAMBAR No Judul Halaman 3.1 Kerangka Konseptual . 29 5.1 Hasil Uji Normalitas . 46 Universitas Sumatera Utara DAFTAR LAMPIRAN No Judul Halaman 1 Daftar Pertanyaan . 62 2 Data Penelitian . 66 3 Hasil Pengolahan Data dengan EViews 4.1 . 71 Universitas Sumatera Utara ABSTRAK Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh informasi akuntansi (Fixed Asset Turn Over, Return On Net Worth, Debt to Equity Ratio) dan informasi non akuntansi (interaksi jaminan dan pengalaman) terhadap pengambilan keputusan kredit pada PT. Bank BRI Iskandar Muda Medan. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh nasabah yang mengajukan permohonan kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia Cabang Iskandar Muda Medan periode Januari-Desember 2009 sebanyak 382 nasabah. Sampel dipilih dengan menggunakan metode simple random sampling. Jumlah sampel dalam penelitian ini adalah sebanyak 200 nasabah. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi logistik. Hasil penelitian ini membuktikan bahwa informasi akuntansi yang diwakili rasio Return On Net Worth dan Debt to Equity Ratio serta informasi non akuntansi yang diwakili variabel interaksi jaminan dan pengalaman berpengaruh terhadap keputusan pemberian kredit pada PT. Bank BRI Iskandar Muda Medan. Sedangkan variabel informasi akuntansi yang tidak berpengaruh terhadap keputusan pemberian kredit adalah variabel Fixed Assets Turn Over. Kata Kunci : Informasi Akuntansi, Informasi Non Akuntansi dan Keputusan Pemberian Kredit. Universitas Sumatera Utara ABSTRACT The purpose of this research is to know and analysis the effect of accounting information indicators such as Fixed Asset Turn Over (FATO), Return On Net Worth (RONW), Debt to Equity Ratio (DER) and non accounting information which is represented by the interaction collateral and practical experience to making credit decision to the of Bank BRI Medan Iskandar Muda branch office. The population of this research is all customers which applied credit in Bank BRI Medan Iskandar Muda branch office periods in January-December 2009 amounts 382 customers. Sample is selected by using simple random sampling method. The sample has taken to observated by 200 customer. The analysis method used in this research is with logistic regression analysis. The result of this research prove that accounting information which is represented by Return On Net Worth, Debt to Equity Ratio and not accounting information which is represented by the interaction collateral and practical experience have the significant influence to the making credit decision of Bank BRI Medan Iskandar Muda branch office. Where as of accounting information is not influence to the making credit decision are fixed Asset Turn Over. Keywords : Accounting Information, Non Accounting Information and making credit decision. Universitas Sumatera Utara BAB I PENDAHULUAN 1.1 Pendahuluan Kegiatan perekonomian di Indonesia didukung dengan adanya perbankan, banyak dari para debitur memanfaatkan perbankan untuk menambah modal usahanya supaya usahanya berkembang dan maju. Di Indonesia ada banyak Bank yang bisa dipilih debitur untuk menambah modal usahanya. Bisnis dari perbankan ini diantaranya adalah menghimpun dana dari masyarakat berupa tabungan, deposito dan giro kemudian disalurkan kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit yang merupakan fungsi intermediasi Bank, dengan demikian bisa dikatakan bahwasanya Bank adalah tempat yang mempertemukan pihak yang minus dana dan pihak yang memiliki dana artinya pihak yang memiliki dana ini akan menempatkan dananya di Bank sedangkan pihak yang membutuhkan dana di Bank dapat memohonkan kreditnya di Bank tersebut, sesuai dengan UU No. 19 tahun 1998 pasal 1, huruf 2 menyebutkan bahwa Bank adalah suatu bentuk badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kembali dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Penyaluran kredit bisa dalam bentuk kredit modal kerja, kredit investasi, kredit Golongan Berpenghasilan Tetap (GBT) baik konsumtif ataupun investasi sesuai dengan tujuan penggunaan kredit oleh debitur. Kegiatan jasa perbankan ada juga dalam bentuk transfer (jasa pengiriman uang), safe deposit box, Bank garansi dan lainnya. Di Indonesia aktifitas penyaluran kredit merupakan suatu kegiatan utama yang memberikan pendapatan lebih besar kepada perusahaan jika Universitas Sumatera Utara dibandingkan layanan jasa (fee based income), berbeda dengan negara maju yang mana layanan jasa (fee based income) cukup signifikan. Sejalan dengan kemajuan zaman dan tekhnologi semakin canggih kegiatan bisnis lama calon debitur sudah menjadi nasabah maka akan semakin mudah untuk mengetahui karakter dan kemampuan calon debitur dalam mengelola bisnisnya. e. Diversifikasi Kepemilikan, untuk mengetabui jumlah pemilik badan usaha yang dikelola calon debitur, semakin banyak pemilik badan usaha yang dikelola calon debitur akan semakin baik kelangsungan hidup perusahaan. f. Jenis usaha, dasar pemikiran atas pemilihan variabel ini adalah dikarenakan adanya beberapa jenis usaha yang sekarang ini dianggap tidak layak lagi untuk diberikan kredit. 2.2. Tinjauan Peneliti Terdahulu Adapun penelitian terdahulu yang terkait dengan penelitian ini adalah : Tabel 2.1. Penelitian Terdahulu 1 1 Nama Peneliti (Tahun Penelitian) 2 Ustadi (1993) 2 No Judul Penelitian Variabel Penelitian 3 Pengaruh Informasi Akuntansi Dalam Pengambilan Keputusan Kredit Oleh Bank Rakyat Indonesia Kantor Wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta 4 Variabel Independen: Informasi akuntansi Variabel Dependen: Pengambilan Keputusan kredit Sri Mintarti (1994) Pengaruh Informasi Akuntansi Dalam Pengambilan Keputusan Kredit Pada Perbankan di Pulau Kalimantan Variabel Independen: Informasi akuntansi Variabel Dependen: Keputusan pemberian kredit 3 H. Takiyuddin Hasibuan (2003) Pengaruh Informasi Akuntansi Terhadap Keputusan Pemberian Fasilitas Kredit Modal Kerja Pada Bank Bumiputera Cabang Medan 4 Suroso (2003) Pengaruh Informasi Akuntansi Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Pada PT. Bank Mandiri Tbk Cabang Medan Imam Bonjol Variabel Independen: Informasi akuntansi dan Informasi non akuntansi Variabel Dependen: Keputusan pemberian fasilitas kredit modal kerja dan kolektibilitas kredit modal kerja Variabel Independen: Informasi akuntansi dan informasi non akuntansi Variabel Dependen: Keputusan pemberian kredit Hasil Penelitian 6 Informasi akuntansi memiliki pengaruh didalam pengambilan keputusan pemberian kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia Kantor Wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta Informasi akuntansi memiliki pengaruh terhadap pengambilan keputusan pemberian kredit pada Perbankan di Pulau Kalimantan Informasi akuntansi dan non akuntansi tidak berpengaruh terhadap pengambilan keputusan pemberian fasilitas kredit modal kerja pada Bank Bumiputera Cabang Medan Informasi akuntansi dan informasi non akuntansi berpengaruh terhadap keputusan pemberian kredit pada PT. Bank Mandiri Tbk Cabang Medan Imam Bonjol Universitas Sumatera Utara Lanjutan Tabel 2.1 5 Hernanta dan Ekannanda (2005) Disintermediasi Fungsi Perbankan di Indonesia Pasca Krisis 1997 Variabel independen dana pihak ketiga dan suku bunga kredit rata-rata dan penyaluran kredit sebagai variabel dependen 6 Luh Gede Meydianawathi, (2007) Analisa Perilaku Penawaran Kredit Perbankan pada Sektor UKM di Indonesia (20022006) Variabel dependen volume kredit dan variabel dana pihak ketiga dan variabel CAR sebagai independen variabel Hasil menunjukkan terdapat pengaruh yang signifikan dana pihak ketiga dan suku bunga kredit rata-rata terhadap penyaluran kredit Hasil menunjukkan terdapat pengaruh yang signifikan dana pihak ketiga dan rasio kecukupan modal terhadap volume kredit. Universitas Sumatera Utara BAB III KERANGKA KONSEP DAN HIPOTESIS 3.1. Kerangka Konsep Informasi Akuntansi (X1) Current Ratio Quick Ratio Lnventory Turn Over Fixed Assets Turn Over Profit Margin Return to Total Assets Rentabilitas Ekonomis Return on Net Worth. Debt to Equity Ratio Time Interest Earned Ratio Accounts, Receivable Total Assets to Debt Ratio (X1.1) (X1.2) (X1.3) (X1.4) (X1.5) (X1.6) (X1.7) (X1.8) (X1.9) (X1.10) (X1.11) (X1.12) KEPUTUSAN PEMBERIAN KREDIT Informasi Non Akuntansi (X2) : Jaminan (X2.1) Umur Perusahaan (X2.2) Pengalaman Pimpinan Calon Debitur (X2.3) Jangka Waktu Menjadi Nasabah Bank (X2.4) Diversifikasi Kepemilikan (X2.5) Jenis Usaha (X2.6) Gambar 3.1 Kerangka Konseptual 26 Universitas Sumatera Utara Informasi yang disajikan manajemen, mengenai aktifitas usaha yang berkaitan dengan kegiatan operasionalnya meliputi aspek keuangan dan aspek non keuangan. Aspek keuangan disajikan dalam laporan keuangan. Informasi tersebut dapat digunakan manajemen sebagai dasar dalam pengambilan keputusan terutama dalam mengambil keputusan yang berkaitan dengan kredit. Informasi keuangan/akuntansi merupakan informasi yang digali berdasarkan sumber-sumber dari laporan keuangan. Selain informasi akuntansi yang mempengaruhi pemberian kredit, informasi non akuntansi dapat mempengaruhi pemberian kredit kepada calon debitur. Informasi non akuntansi dapat berupa informasi jaminan, nilai jaminan dapat mempengaruhi keputusan pemberian fasilitas kredit, jaminan yang diterima kreditur merupakan second way out terhadap penyelesaian akhir kredit, apabila kredit yang diberikan sudah tidak dimungkinkan kembali dari hasil usaha atau proyek yang dibiayai. Maka jalan terakhir penyelesaian kredit harus melalui pencairan jaminan. Selain jaminan, informasi non akuntansi lain yang perlu dilihat adalah umur perusahaan calon debitur, dasar pemikiran pemilihan variabel ini adalah semakin lama umur perusahaan, maka perusahaan tersebut akan semakin teruji kelangsungan hidupnya. Pengalaman pimpinan calon debitur merupakan informasi non akuntansi untuk melihat sampai sejauhmana pengalaman pimpinan calon debitur mengelola usaha, watak dan itikad baik debitur dalam mengelola usaha. Selain itu informasi non akuntansi berupa jangka waktu menjadi nasabah bank, dasar pemikiran pemilihan variabel ini adalah bahwa semakin lama calon debitur menjadi nasabah bank maka akan semakin mudah untuk mengetahui karakter dan kemampuan calon debitur Universitas Sumatera Utara dalam mengelola bisnisnya. Diversifikasi Kepemilikan, untuk mengetahui jumlah pemilik badan usaha yang dikelola calon debitur, semakin banyak pemilik badan usaha yang dikelola calon debitur akan semakin baik kelangsungan hidup perusahaan. Jenis usaha, dasar pemikiran atas pemilihan variabel ini adalah dikarenakan adanya beberapa jenis usaha yang sekarang ini dianggap tidak layak lagi untuk diberikan kredit. Berdasarkan pembahasan diatas dapat dikemukakan kerangka konsep penelitian yang terdapat pada Gambar 3.1 sebagai berikut : 3.2. Hipotesis Sebagai jawaban sementara dari permasalahan yang telah dikemukakan diatas, dengan ini diajukan hipotesis penelitian ”informasi akuntansi dan non akuntansi secara simultan maupun parsial berpengaruh terhadap keputusan pemberian kredit yang diambil oleh Bank CIMB Niaga Cabang Medan Petisah”. Universitas Sumatera Utara BAB IV METODE PENELITIAN 4.1. Jenis Penelitian Jenis penelitian yang dilakukan adalah penelitian asosiatif kausal. Menurut Umar (2003: 30) penelitian asosiatif kausal adalah "penelitian yang bertujuan untuk menganalisis hubungan antara satu variabel dengan variabel lainnya atau bagaimana suatu variabel mempengaruhi variabel lain". Mengingat Undang-undang perbankan No. 10 tahun 1998 tentang kerahasiaan bank, maka secara teknis peneliti meminta bantuan kepada beberapa analis kredit Bank CIMB Niaga untuk mengisikan data akuntansi dan bukan akuntansi yang tertera pada file masing-masing debitur ke dalam format kuesioner yang telah peneliti siapkan. 4.2. Lokasi dan Waktu Penelitian Lokasi penelitian ini berada di Cabang CIMB Niaga yang berlokasi di jalan Gatot Subroto Medan Petisah. Penelitian ini dimulai pada bulan Maret 2009 sampai dengan Januari 2010. 4.3. Populasi dan Sampel Penelitian Populasi penelitian adalah seluruh permohonan kredit modal kerja yang diterima dan disetujui PT. Bank CIMB Niaga Tbk Cabang Medan Petisah. Berdasarkan data yang diperoleh dari PT. Bank CIMB Niaga Tbk Cabang Medan Petisah, dapat diketahui jumlah permohonan kredit dan disetujui selama periode 29 Universitas Sumatera Utara tahun 2007 dan 2008 berjumlah 310 debitur. Penarikan sampel dalam penelitian ini akan dilakukan dengan menggunakan simple random sampling. Dengan metode ini pengambilan anggota dari populasi dilakukan secara acak tanpa memperhatikan strata yang ada dalam populasi apakah populasi usaha perseorangan maupun berbentuk badan usaha. Untuk menentukan ukuran sampel (sample size) minimal digunakan rumus yang dikemukakan oleh Yamane (Sugiono, 2008 : 96) sebagai berikut : n= N Nd 2 1 Keterangan: n = ukuran sampel N = ukuran populasi d = presisi yang digunakan Berpedoman pada penelitian terdahulu pada bidang ilmu sosial maka presisi (bound of error) yang digunakan dalam penelitian ini ditetapkan sebesar 10 % (Cahyono, 1996) sehingga ukuran sampel dapat dihitung sebagai berikut : n=   310 310 x 0,10 2  1 n = 61.78 n = 62 (dibulatkan). Dengan demikian ukuran sampel minimal dalam penelitian ini adalah sebanyak 62 responden secara acak dengan responden perseorangan maupun Universitas Sumatera Utara berbentuk badan usaha. Sehubungan dengan keterbatasan waktu analis kredit untuk bertemu secara langsung dengan peneliti dan memperlancar proses penelitian, peneliti meninggalkan lembar daftar kuesioner kepada petugas reviewer bank, untuk diisi pada berpengaruh terhadap keputusan kredit tetapi kontradiktif secara parsial karena penelitian ini secara parsial informasi akuntansi yaitu variabel net profit margin berpengaruh positif terhadap pengambilan keputusan kredit dan informasi bukan akuntansi tidak berpengaruh terhadap pengambilan keputusan kredit, sedangkan penelitian Gulo (2005) informasi bukan akuntansi berpengaruh terhadap pengambilan keputusan kredit. Dari pihak perusahaan yang diteliti bahwa selain variabel yang dipergunakan dalam penelitian ini maka setiap calon debitor yang mengajukan permohonan kredit modal kerja harus melampirkan laporan keuangan yang merupakan salah satu persyaratan formal yang harus dipenuhi. Laporan keuangan yang diserahkan ini harus disesuaikan dengan format yang diinginkan oleh pihak PT. Bank SUMUT Cabang Utama Medan. Universitas Sumatera Utara Laporan keuangan yang diserahkan debitor ada yang audited dan ada juga non audited. Terhadap setiap laporan keuangan yang diserahkan debitor yang non audited, maka pihak bank akan melakukan verifikasi mengenai data-data yang disampaikan. Verifikasi ini dilakukan melalui wawancara atau juga kunjungan ke lokasi usaha. Laporan keuangan ini kemudian dianalisis oleh analis kredit dalam rangka pemberian persetujuan kredit modal kerja. Yang menjadi pertimbangan dalam persetujuan pemberian kredit tidak sepenuhnya bersumber dari informasi akuntansi yang disampaikan oleh debtor, dan terdapat aspek lain yang diperhatikan oleh PT. Bank SUMUT Cabang Utama Medan yang dikenal sebagai aspek 5C yaitu character, capacity, capital, collateral dan condition of economic. Universitas Sumatera Utara BAB VI KESIMPULAN DAN SARAN 6.1. Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang telah diuraikan sebelumnya, maka dapat disimpulkan bahwa: Informasi akuntansi yang terdiri dari current ratio, quick ratio, return on invesment, return on equity, net profit margin, debt to assets ratio dan informasi bukan akuntansi yaitu rasio pinjaman secara simultan tidak berpengaruh terhadap pengambilan keputusan kredit pada PT. Bank SUMUT Cabang Utama Imam Bonjol Medan, sedangkan secara parsial hanya net profit margin yang berpengaruh terhadap pengambilan keputusan kredit pada PT. Bank SUMUT Cabang Utama Imam Bonjol Medan. Penelitian ini mendukung penelitian Gulo (2005) secara simultan bahwa informasi akuntansi dan informasi bukan akuntansi tidak berpengaruh terhadap pengambilan keputusan kredit, tetapi kontradiktif secara partial karena secara partial yaitu variabel net profit margin berpengaruh terhadap pengambilan keputusan kredit, kemudian kontradiktif juga dengan penelitian yang lainnya yaitu Ustadi (1993), Suroso (2003), dan Arbain (2008). Universitas Sumatera Utara 6.2. 1. Keterbatasan Penelitian Penelitian ini dimaksudkan untuk mencari kejelasan pengaruh langsung informasi akuntansi yang terdiri dari current ratio, quick ratio, return on investment, return on equity, net profit margin, debt to asset ratio dan informasi bukan akuntansi yaitu rasio pinjaman terhadap keputusan kredit pada PT. Bank SUMUT Cabang Utama Imam Bonjol Medan. Banyak variabel lain yang juga mempengaruhi pengambilan keputusan persetujuan kredit modal kerja baik berfungsi sebagai variabel bebas seperti cash ratio, inventory turn over, account receivable turn over, long term to debt ratio (kewajiban jangka panjang atas modal) dan lainnya yang tidak diungkap dalam penelitian ini, sehingga bisa dipakai untuk penelitian berikutnya. 2. Populasi penelitian ini hanya difokuskan pada pembiayaan kredit modal kerja di PT. Bank SUMUT Cabang Utama Medan, sehingga hasil penelitian ini sulit untuk menggambarkan kondisi pengambilan keputusan kredit modal kerja secara global. 6.3. Saran Untuk peneliti berikutnya disarankan untuk mengganti variabel informasi akuntansi yang akan diteliti misalnya cash ratio, inventory turn over, account receivable turn over, long term to debt ratio (kewajiban jangka panjang atas modal) atau yang lainnya dan variabel informasi bukan akuntansi diganti dengan variabel lain Universitas Sumatera Utara misalnya reputasi perusahaan atau etika perusahaan, kemudian yang dijadikan sampel, bukan pada satu jenis kredit saja, melainkan keseluruhan jenis kredit yang ada di bank tersebut, agar hasil penelitian dapat lebih mencerminkan secara global, positif dan akurat. Universitas Sumatera Utara DAFTAR PUSTAKA Altman. E.I. 1986. “Finacial Ratios, Discriminant Analysis and The Prediction Of Corporate Bankrupty”. Jurnal of Finance. (September). Arbaian, Nursiti. 2008. “Pengaruh Informasi Akuntansi terhadap Pengambilan Keputusan Pembiayaan Mudharabah dan Murabahah pada PT. Bank Negara Indoesia (Persero) Tbk, Cabang Syariah Medan”. Tesis. Sekolah Pascasarjana USU. Medan. Ashari dan Purbayu Budi Santosa. 2005. Analisis Statistik dengan Microsoft Excel & SPSS. Penerbit Andi. Yogyakarta. Askam, Tuasikal. 2002. “Penggunaan Informasi Akuntansi untuk Memprediksi Return Saham: Studi terhadap Perusahaan Pemanufakturan dan Non Pemanufakturan”. Jurnal Riset Akuntansi Indonesia, Vol. 5. No. 3. September 2002. Aryati, Titik, dan Hekinus Manao. 2002. “Rasio Keuangan Sebagai Prediktor Bank Bermasalah di Indonesia”. Jurnal Riset Akuntansi Indonesia. Vol. 5, No. 2. Mei 2002. Brewer, Peter C., Ray H. Garrison and Eric W. Noreen. 2008. “How Well Am I Doing?”. Financial Statement Analysis. John Wiley & Sons, Inc. Brigham, Eugene F. Dan Joel F. Houston. 1998. Manajemen Keuangan. Edisi Kedelapan. Alih Bahasa: Dodo Suharto dan Herman Wibowo. 2001. Erlangga. Jakarta. Dambolena, Ismael G dan Sarkis J. Khoury. 1980. “Ratio Stability and Corporate Failure”. The Journal of Finance. September. Erlina. 2008. Metodologi Penelitian Bisnis untuk Akuntansi dan Manajemen. Edisi Kedua. USU Press. Medan. FASB. 1978. Statement of Financial Accounting Concept No. 2. Qualitative Characteristic of Accounting Information. Freeman, Robert N., James A. Ahlson dan Stephen H. Penman. 1982. “Book Rate of Return Prediction of Earning Changes: An Empirical Investigation”. Journal of Accounting Research (Autumn). Universitas Sumatera Utara Gibson, C. H. dan P.A Boyer. 1980. “Professional Notes”. Journal of Accountancy. May. Gulo, Sinar Abdi. 2005. “Pengaruh Informasi Akuntansi dan Bukan Akuntansi terhadap Persetujuan Kredit Yasa Griya pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Kantor Cabang Medan”. Tesis. Sekolah Pascasarjana USU. Medan. Hall, J. A. 2007. Accounting Information Systems. Terjemahan. Buku Satu dan Dua. Edisi Keempat. Penerbit Salemba Empat. Jakarta. Halsey, R.F; Subramanyam, K.R; and Wild, J.J. 2005. Financial Statement Analysis. Terjemahan. Buku Satu. Edisi Kedelapan. Penerbit Salemba Empat. Jakarta. Hartono, Jogiyanto. 2004. Metodologi Penelitian Bisnis: Salah Kaprah dan Pengalaman-pengalaman. BPFE. Yogyakarta. Horne, Van. 1995. Financial Management and Policy. Tenth Edition. Engelwood Cliffis. Prantice Hall Inc., New Jersey. Ikatan Akuntan Indonesia. 2004. Standar Akuntansi Keuangan. Buku I & II. Salemba Empat. Jakarta. Jusuf, J. 1998. Analisis Kredit untuk Account Officer. Edisi Keempat. PT Gramedia Pustaka Utama. Jakarta. _______. 2003. Kiat Jitu Memperoleh Kredit Bank. PT Elex Media Komputindo. Jakarta. Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Revisi. PT Raja Grafindo Persada. Jakarta. Kuncoro, Mudrajad. 2003. Metode Riset untuk Bisnis & Ekonomi. Erlangga. Jakarta. Machfoedz, Mas’ud. 1994. “Financial Ratio Analysis and the Prediction of Earning Changes in Indonesia”. Kelola No. 7. O’ Conner, Melvin C. 1973. “On The Usefulness of Financial Ratios to Investors Incommon Stock”. The Accounting Review. (April). Payamta, M. Machfoedz. 1999. “Evaluasi Kinerja perusahaan Perbankan Sebelum dan Sesudah menjadi Perusahaan Publik di BEJ”. Kelola, No, 20/VII, 1999. Universitas Sumatera Utara Rachbini, Didik. J. 2003. Analisis Kritis Ekonomi Politik Indonesia. Edisi Kedua. Pustaka Pelajar. Yogyakarta. Riyanto, Bambang. 1998. Dasar-dasar Pembelanjaan Perusahaan. Edisi Ketiga. Yayasan Badan Penerbit Gajah Mada. Yogyakarta. Santoso, Singgih. 1999. Mengelola Data Statistik Secara Profesional. PT. Elexmedia Computindo. Jakarta. Scott, William R. 1997. Financial Accounting Theory. Prentice-Hall International, Inc. Suharyadi, Purwanto SK. 2003. Statistika untuk Ekonomi dan Keuangan Modern. Buku 1 & 2. Salemba Empat. Jakarta. Suroso. 2003. “Pengaruh Informasi Akuntansi terhadap Pengambilan Keputusan Kredit pada PT. Bank Mandiri, TBk Cabang Medan Imam Bonjol”. Tesis. Sekolah Pascasarjana USU. Medan. Sutojo, S. 2000. “Strategi Manajemen Kredit Bank Umum; Konsep, Teknik dan Kasus”. Seri Manajemen Bank No. 6. PT. Damar Mulia Pustaka. Jakarta. Ustadi. 1993. “Pengaruh Informasi Akuntansi dalam Pengambilan Keputusan Kredit oleh Bank Rakyat Indonesia Kantor Wilayah Daerah Istimewa Yogyakarta”. Tesis. Program Pascasarjana UGM. Yogyakarta. Wirasasmita, R. A. dan Hadiwidjaja, H. 1997. Analisis Kredit. Cetakan Agustus. Pionir Jaya. Bandung. Universitas Sumatera Utara
Pengaruh Informasi Akuntansi dan Informasi Non Akuntansi Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Kupedes Modal Kerja pada PT. Bank BRI Iskandar Muda Medan
Aktifitas terbaru
Penulis
Dokumen yang terkait
Upload teratas

Pengaruh Informasi Akuntansi dan Informasi Non Akuntansi Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Kupedes Modal Kerja pada PT. Bank BRI Iskandar Muda Medan

Gratis