Feedback

Pengaruh Analisis Rasio Keuangan Terhadap Pemberian Kredit Modal Kerja Jangka Menengah Pada PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk Cabang Puteri Hijau, Medan

Informasi dokumen
SKRIPSI PENGARUH ANALISIS RASIO KEUANGAN TERHADAP PENGAMBILAN KEPUTUSAN PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA JANGKA MENENGAH PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA,Tbk CABANG PUTERI HIJAU MEDAN O L E H NAMA NIM : ROSANI PURBA : 050503152 PROGRAM STRATA 1 AKUNTANSI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI MEDAN 2011 Universitas Sumatera Utara PERNYATAAN Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi yang berjudul “Pengaruh Analisis Rasio Keuangan Terhadap Pemberian Kredit Modal Kerja Jangka Menengah Pada PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk Cabang Puteri Hijau, Medan” adalah benar hasil karya saya sendiri dan judul yang dimaksud belum pernah dimuat, dipublikasikan, atau diteliti oleh mahasiswa lain dalam konteks penulisan skripsi untuk Program Reguler S-1 Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Semua sumber data dan informasi yang diperoleh telah dinyatakan dengan jelas dan benar adanya. Apabila dikemudian hari pernyataan ini tidak benar, saya bersedia menerima sanksi yang ditetapkan oleh Universitas Sumatera Utara. Medan, 10 Januari 2011 Yang membuat pernyataan, Rosani Purba NIM : 050503152 Universitas Sumatera Utara KATA PENGANTAR Salam Sejahtera Dengan segala kerendahan hati penulis mengucapkan puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas hikmat, kekuatan dan berkatNya, penulisan skripsi ini dapat terselesaikan. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan pendidikan pada Universitas Sumatera Utara untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi. Adapun skripsi ini berjudul “Pengaruh Analisis Rasio Keuangan Terhadap Pengambilan Keputusan Pemberian Kredit Modal Kerja Jangka Menengah Pada PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk Cabang Puteri Hijau, Medan. Dalam penyusunan skripsi ini, penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan, baik dari segi isi maupun cara penyajiannya. Hal ini disebabkan karena keterbatasan kemampuan yang penulis miliki. Namun demikian, penulis akan tetap berusaha memperbaiki diri lebih baik lagi di masa yang akan datang. Penulis telah mendapat bantuan dan bimbingan baik berupa moril maupun materil dari berbagai pihak dalam menyelesaikan skripsi ini, maka pada kesempatan ini, penulis mengucapkan rasa terima kasih kepada : 1. Kedua orangtuaku yang terkasih dan tercinta, Ayahanda R. Purba dan Ibunda M. Saragih atas doa, kasih sayang, motivasi, dukungan moril dan materil buat penulis. Semoga penulis selalu bisa memberikan yang terbaik untuk kalian berdua. 2. Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, M.Ec, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. 3. Bapak Firman Syarief, SE, Ak, Msi dan Ibu Mutia Ismail, SE, Ak, MM, selaku Ketua Departemen dan Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Universitas Sumatera Utara 4 Ibu Dra. Nurzaimah, MM selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan dan pengarahan kepada penulis untuk menyelesaikan skripsi ini. 5. Bapak Drs. M. Utama, MM dan Drs. Chairul Nazwar, selaku dosen pembanding/penguji yang telah banyak memberikan kritik dan sarannya bagi penulis untuk menyelesaikan skripsi ini. 6. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara yang telah membagikan ilmu selama masa perkuliahan. 7. Adikku yang tersayang : Eka Susiyanti Purba. Terimakasih buat doa, kebaikan dan kesediaan adinda dalam membantu penyelesaian skripsi ini. 8. Pemimpin dan karyawan PT Bank Rakyat Indonesia Cabang Puteri Hijau Medan, terutama kepada Bapak Juni hutauruk selaku Kepala Supervisor Administrasi Kredit atas kesempatan disela kesibukannya memberikan waktu yang sangat cukup bagi penulis untuk melakukan riset ini. 9. Teman-teman di Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara khususnya Jurusan Akuntansi Stambuk 2005 yang tidak dapat dituliskan satu persatu, atas kebersamaan dalam mengiringi perjalanan panjang menuju perjuangan dan kehidupan baru. Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini menjadi bahan bacaaan yang bermanfaat bagi pembaca. Medan, 10 Januari 2011 Penulis (Rosani Purba) Universitas Sumatera Utara ABSTRAK Rosani Purba (050503152), “Pengaruh Analisis Rasio Keuangan Dalam Pengambilan Keputusan Pemberian Kredit Modal Kerja Pada PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk Cabang Puteri Hijau, Medan”. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis dan menjelaskan pengaruh analisis rasio keuangan debitur secara individu (parsial) terhadap pemberian kredit Pada PT Bank Rakyat Indonesia Cabang Puteri Hijau Medan. Penelitian ini dilakukan terhadap 30 sampel yang masih menerima pinjaman kredit modal kerja jangka menengah periode Januari 2006 sampai Januari 2008. Pemberian kredit dalam hal ini diperoleh melalui perhitungan kebutuhan modal kerja dari debitur-debitur yang digunakan sebagai variabel dependen. Sedangkan analisis rasio keuangan debitur pada penelitian ini menggunakan analisis rasio keuangan yaitu rasio likuiditas, rasio leverage, rasio aktivitas dan rasio profitabilitas. Pada rasio likuiditas parameternya adalah working capital to total asset ratio, current ratio, dan quick ratio. Rasio leverage parameternya adalah debt to equity ratio. Rasio aktivitas parameternya adalah account recevaible turn over. Rasio profitabilitas parameternya adalah net profit margin dan return on investment. Ketujuh parameter tersebut merupakan variable independen dalam penelitian ini. Model analisis yang digunakan untuk melihat pengaruh analisis rasio keuangan debitur terhadap pemberian kredit adalah model regresi berganda. Penulis menggunakan program SPSS amos 16.0 untuk menganalisis data. Pengujian hipotesis dilakukan dengan uji signifikansi parsial (uji t) dari masing-masing variabel independen terhadap variabel dependen. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa hanya account receivable turn over yang berpengaruh terhadap pemberian kredit secara parsial, sedangkan working capital to total asset ratio, current ratio, debt to equity ratio, dan return on investment secara individu (parsial) tidak berpengaruh terhadap pemberian kredit. Kata Kunci : Kredit Modal Kerja (KMK), Rasio-rasio keuangan { Working Capital To Total Asset Ratio (WC/TA), Current Ratio (CR), Quick Ratio (QR), Account Recevaible Turn Over (ARTO), Debt to Equity Ratio (DER), Net Profit Margin (NPM), dan Return On Investment (ROI)}. Universitas Sumatera Utara ABSTRACT The purpose of this research is to analyss and explain the influence of debtor financial analysis ratio in individual (partial) way to credit distribution in PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk Cabang Puteri Hijau, Medan. This research is done to 30 sample which still received middle term of working capital credit from Januari 2006 until Januari 2008. The distribution credit in this case, through the calculation of debtor working capital needs, used as dependent variable. Debtor financial analysis ratio uses financial analysis ratio that is Liquidity Ratio, Leverage Ratio, Activity Ratio, and Profitability Ratio. In Liquidity ratio, the parameter are Working Capital To Total Asset Ratio, Current Ratio and Quick Ratio. Parameter of Leverage ratio is Debt to equity ratio. Parameter of Activity ratio is Account Raceivable Turn Over. Parameter of Profitability ratio are Net Profit Margin and Return On Investment. Those seventh parameter are independen variable. Analysis model that is used to view the influence of debtor financial analysis ratio to credit distribution is Doubled Regression Model. Researcher uses amos 16.0 to analyss data. Hypothesis testing is done with partial signification test (uji t) from independen variable to dependen variable. The result of this research show that only Account Recevaible Turn Over that has influence to credit distribution in partial method, but Working capital to total asset ratio, Current Ratio, Debt to Equity Ratio, dan Return On Investment have no influence to credit distribution in partial way. Keyword : Working Capital Credit (KMK), Rasio-rasio keuangan { Working capital to total asset ratio (WC/TA), Current Ratio (CR), Quick Ratio (QR), Account Recevaible Turn Over (ARTO), Debt to Equity Ratio (DER), Net Profit Margin (NPM), dan Return On Investment (ROI)}. Universitas Sumatera Utara DAFTAR ISI PERNYATAAN. KATA PENGANTAR. ABSTRAK. ABSTRACT. DAFTAR ISI. DAFTAR TABEL. DAFTAR LAMPIRAN. i ii iv v vi ix x BAB I BAB II PENDAHULUAN 1. Latar Belakang Masalah. 2. Batasan Masalah. 3. Perumusan Masalah. 4. Tujuan Penelitian. 5. Manfaat Penelitian. TINJAUAN PUSTAKA A. Tinjauan Teoritis 1. Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan. 2. Analisis Laporan Keuangan. 3. Rasio Keuangan. 4. Jenis-jenis Rasio Keuangan. 5. Kredit. 6. Unsur-unsur kredit. 7. Jenis-jenis kredit. 1 3 4 4 4 6 9 13 14 19 19 20 Universitas Sumatera Utara BAB III BAB IV 8. Fungsi dan tujuan pemberian kredit. 25 9. Prosedur pemberian kredit. 26 B. Tinjauan Penelitian Terdahulu. 30 C. Kerangka Konseptual. 31 D. Hipotesis Penelitian. 32 METODOLOGI PENELITIAN A. Desain Penelitian. 33 B. Populasi dan Sampel Penelitian. 33 C. Jenis dan Sumber Data. 34 D. Defenisi Operasional dan Pengukuran Variabel. 35 E. Metode Penganalisaan Data. 37 F. Jadwal dan Lokasi Penelitian. 38 HASIL PENELITIAN A. Gambaran Umum PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk Cabang Puteri Hijau, Medan 1. Sejarah Ringkas Bank. 39 2. Jenis-Jenis Kredit Yang Disalurkan Oleh Bank. 42 3. Prosedur Pemberian Kredit Oleh Bank. 50 B. Analisis Hasil penelitian 1. Analisis Terhadap Laporan Keuangan Debitur. 61 2. Analisis Statistik Bank Rakyat Indonesia. 65 C. Pembahasan Hasil Statistik. 80 Universitas Sumatera Utara BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan. 86 B. Keterbatasan Penelitian. 87 C. Saran. 88 DAFTAR PUSTAKA. 89 LAMPIRAN. 92 Universitas Sumatera Utara No. Tabel Tabel 4.1 Tabel 4.2 Tabel 4.3 Tabel 4.4 Tabel 4.5 DAFTAR TABEL Judul Tabel Halaman Dokumen Persyaratan Kredit. 51 Rasio-Rasio Keuangan dan Kebutuhan Modal Kerja Rata-rata. 64 Working Capital To Total Asset Ratio, Current Ratio, Quick Ratio, Account Receivable Turn Over, Debt to Equity Ratio, Net Profit Margin dan Return On Investment 66 Model Summary . 72 Coefficients. 73 Universitas Sumatera Utara No. LAMPIRAN Lampiran 1 DAFTAR LAMPIRAN JUDUL LAMPIRAN HALAMAN Rasio-rasio keuangan dan kebutuhan modal kerja rata-rata. 93 Universitas Sumatera Utara ABSTRAK Rosani Purba (050503152), “Pengaruh Analisis Rasio Keuangan Dalam Pengambilan Keputusan Pemberian Kredit Modal Kerja Pada PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk Cabang Puteri Hijau, Medan”. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis dan menjelaskan pengaruh analisis rasio keuangan debitur secara individu (parsial) terhadap pemberian kredit Pada PT Bank Rakyat Indonesia Cabang Puteri Hijau Medan. Penelitian ini dilakukan terhadap 30 sampel yang masih menerima pinjaman kredit modal kerja jangka menengah periode Januari 2006 sampai Januari 2008. Pemberian kredit dalam hal ini diperoleh melalui perhitungan kebutuhan modal kerja dari debitur-debitur yang digunakan sebagai variabel dependen. Sedangkan analisis rasio keuangan debitur pada penelitian ini menggunakan analisis rasio keuangan yaitu rasio likuiditas, rasio leverage, rasio aktivitas dan rasio profitabilitas. Pada rasio likuiditas parameternya adalah working capital to total asset ratio, current ratio, dan quick ratio. Rasio leverage parameternya adalah debt to equity ratio. Rasio aktivitas parameternya adalah account recevaible turn over. Rasio profitabilitas parameternya adalah net profit margin dan return on investment. Ketujuh parameter tersebut merupakan variable independen dalam penelitian ini. Model analisis yang digunakan untuk melihat pengaruh analisis rasio keuangan debitur terhadap pemberian kredit adalah model regresi berganda. Penulis menggunakan program SPSS amos 16.0 untuk menganalisis data. Pengujian hipotesis dilakukan dengan uji signifikansi parsial (uji t) dari masing-masing variabel independen terhadap variabel dependen. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa hanya account receivable turn over yang berpengaruh terhadap pemberian kredit secara parsial, sedangkan working capital to total asset ratio, current ratio, debt to equity ratio, dan return on investment secara individu (parsial) tidak berpengaruh terhadap pemberian kredit. Kata Kunci : Kredit Modal Kerja (KMK), Rasio-rasio keuangan { Working Capital To Total Asset Ratio (WC/TA), Current Ratio (CR), Quick Ratio (QR), Account Recevaible Turn Over (ARTO), Debt to Equity Ratio (DER), Net Profit Margin (NPM), dan Return On Investment (ROI)}. Universitas Sumatera Utara ABSTRACT The purpose of this research is to analyss and explain the influence of debtor financial analysis ratio in individual (partial) way to credit distribution in PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk Cabang Puteri Hijau, Medan. This research is done to 30 sample which still received middle term of working capital credit from Januari 2006 until Januari 2008. The distribution credit in this case, through the calculation of debtor working capital needs, used as dependent variable. Debtor financial analysis ratio uses financial analysis ratio that is Liquidity Ratio, Leverage Ratio, Activity Ratio, and Profitability Ratio. In Liquidity ratio, the parameter are Working Capital To Total Asset Ratio, Current Ratio and Quick Ratio. Parameter of Leverage ratio is Debt to equity ratio. Parameter of Activity ratio is Account Raceivable Turn Over. Parameter of Profitability ratio are Net Profit Margin and Return On Investment. Those seventh parameter are independen variable. Analysis model that is used to view the influence of debtor financial analysis ratio to credit distribution is Doubled Regression Model. Researcher uses amos 16.0 to analyss data. Hypothesis testing is done with partial signification test (uji t) from independen variable to dependen variable. The result of this research show that only Account Recevaible Turn Over that has influence to credit distribution in partial method, but Working capital to total asset ratio, Current Ratio, Debt to Equity Ratio, dan Return On Investment have no influence to credit distribution in partial way. Keyword : Working Capital Credit (KMK), Rasio-rasio keuangan { Working capital to total asset ratio (WC/TA), Current Ratio (CR), Quick Ratio (QR), Account Recevaible Turn Over (ARTO), Debt to Equity Ratio (DER), Net Profit Margin (NPM), dan Return On Investment (ROI)}. Universitas Sumatera Utara BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah Perbankan merupakan salah satu alat pertumbuhan ekonomi yang fungsinya tidak dapat dipisahkan dari pembangunan di Indonesia. Menurut UU Perbankan No. 10 Tahun 1998, “Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak.” Dalam hal fungsinya sebagai salah satu badan penyedia dana dan pembiayaan pembangunan, antara lain dilakukan melalui kegiatan penyaluran kredit dan investasi. Kegiatan pemberian kredit ini membantu calon debitur mengatasi kekurangan modal dalam mengelola bisnisnya. Pemberian kredit merupakan aktivitas paling pokok dari perbankan sebagai akibat dari salah satu fungsi intermediasi bank, namun resikonya macet juga besar akibat adanya masa yang memisahkan antara waktu pemberian kredit dan pengembaliannya. Oleh sebab itulah, manajemen bank harus mengelolanya dengan prinsip kehati-hatian (prudential banking). Sebagai aplikasinya, bank mengembangkan suatu proses seleksi atas semua proposal permohonan kredit yang diterimanya. Analisis laporan keuangan nasabah merupakan salah satu cara untuk mengetahui kelayakan nasabah memperoleh kredit. Analisis laporan keuangan adalah metode yang digunakan oleh manajemen bisnis perbankan untuk menilai keadaan yang telah lalu, saat ini, dan proyeksi di waktu yang akan datang dan kinerja pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit modal kerja., 2006. USU e-Repository © 2008 Melinda Sinulingga: Analisis pelaksanaan prosedur pemberian kredit aktiva yang menjadi jaminan. Rasio ini menunjutkan besarnya hutang jangka panjang (%) yang berasal dari kreditor dibandingkan dengan harta yang dimiliki oleh perusahaan. Apabila terlalu banyak berutang, perusahaan dapat mengalami masalah dalam pembayaran angsuran. Variabel Net Profit to Sales Ratio atau Rasio Laba Bersih atas Penjualan adalah rasio yang paling kecil tingkat signifikansinya terhadapat rasio pemberian kredit modal kerja. Rasio ini menunjukkan kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba bersih operasi terhadap total penjualan. Semakin besar rasio semakin baik karena semakin besar kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba dengan demikian penggunaan rasio ini menjadi salah satu rasio yang dianalisis adalah sudah sesuai. Universitas Sumatera Utara Selain dari rasio keuangan dalam pemberian kredit yang menjadi pertimbangan utama adalah kelayakan usaha. Kelayakan usaha debitur merupakan sumber pembayaran utama dari kewajiban yang timbul sehubungan dengan pemberian kredit. IV.2.3. Pembahasan Hasil Uji Simultan Kebijakan Moneter dengan Rasio Kredit Modal Kerja Dari hasil pengujian simultan atas Kebijakan Moneter yang terdiri dari BI Rate dan Tingkat Inflasi Kota Medan adalah berpengaruh secara simultan terhadap rasio kredit modal kerja yang disetujui dan dimohon (Y) hal ini membuktikan bahwa kondisi perekonomian suatu negara atau daerah khususnya tentang tingkat bunga yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia atau BI Rate dan kondisi ekonomi di Kota Medan yang digambarkan dengan tingkat inflasinya adalah berpengaruh signifikan terhadap persetujuan pemberian kredit modal kerja sehingga pendapat Kasmir (2003) bahwa dalam pemberian kredit perlu diperhatikan kondisi ekonomi (condition of economic) ternyata sudah benar dilaksanakan oleh analis kredit pada PT. Bank Sumut Cabang Utama Medan. IV.2.4. Pembahasan Hasil Uji Parsial Kebijakan Moneter dengan Rasio Kredit Modal Kerja Dari kedua variabel bebas kebijakan moneter yaitu BI Rate dan Tingkat Inflasi Kota Medan ternyata secara parsial berpengaruh signifikan terhadap persetujuan pemberian kredit modal kerja pada PT. Bank Sumut Cabang Utama Medan adalah Tingkat Inflasi Kota Medan. Jadi prinsip 5’ C yang dikemukakan oleh Kasmir (2002) yang telah digunakan oleh analis kredit pada waktu analisa kredit Universitas Sumatera Utara modal kerja adalah prinsip character, capacity, capital, collateral demikian juga prinsip condition of economic telah digunakan sebagai pedoman dalam analisis pemberian kredit modal kerja pada PT. Bank Sumut Cabang Utama Medan dan menurut para analis kredit yang paling penting untuk dianalisis adalah jaminan (collateral) yang berdasarkan ketentuan bank adalah minimal 125%. Kondisi ekonomi dalam suatu negara sebaiknya harus mendapat perhatian bagi para analis kredit yang biasanya kondisi ekonomi yang tidak stabil ditandai dengan inflasi yang tinggi, suku bunga yang tinggi dan lain-lain, karena akibat kondisi ekonomi yang tidak stabil seperti krisis moneter yang melanda Indonesia pada tahun 1998 dan juga krisis Global tahun 2008 yang berakibat banyak perusahaan mengalami kesulitan keuangan yang pada akhirnya menimbulkan kredit macet pada bank atau Non Performing Loan (NPL) yang tinggi. Universitas Sumatera Utara BAB V KESIMPULAN, KETERBATASAN PENELITIAN DAN SARAN V.1. Kesimpulan Berdasarkan hasil pembahasan atas hasil penelitian yang diperoleh melalui uji hipotesis, maka kesimpulan yang dapat dipeoleh adalah sebagai berikut: 1. Rasio Keuangan yang terdiri dari Current Ratio, Quick Ratio, Debt to Asset Ratio, Longterm Debt to Equity Ratio, Net Profit to Sales Ratio, Return on Investment, Return on Equity secara simultan mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap rasio persetujuan pemberian kredit modal kerja, sedangkan secara parsial variabel yang berpengaruh signifikan adalah Return on Equity, Quick Ratio, Return on Investment, Longterm Debt to Equity Ratio dan Net Profit to Sales Ratio. 2. Kebijakan Moneter yang terdiri dari BI Rate dan Tingkat Inflasi Kota Medan secara simultan mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap rasio persetujuan pemberian kredit modal kerja, sedangkan secara parsial variabel yang berpengaruh signifikan adalah Tingkat Inflasi Kota Medan. V.2. Keterbatasan Penelitian Penelitian yang dilakukan tidak terlepas dari keterbatasan seperti: 1. Tidak semua variabel rasio keuangan dan kebijakan moneter yang diduga mempengaruhi persetujuan pemberian kredit modal kerja dimasukkan dalam Universitas Sumatera Utara model penelitian ini dan hanya dilakukan pada satu bank saja sehingga hasilnya tidak dapat dijadikan suatu model yang bersifat umum. 2. Penelitian ini hanya menganalisis persetujuan pemberian kredit modal kerja, sedangkan jenis kredit masih banyak di sektor perbankan dan penelitian ini hanya menggunakan beberapa variabel rasio keuangan dan kebijakan moneter tapi masih banyak variabel yang diduga dapat mempengaruhi kredit macet pada sektor perbankan. V.3. Saran Berdasarkan kesimpulan dan keterbatasan penelitian yang dikemukakan di atas, maka disarankan: 1. Untuk peneliti selanjutnya disarankan untuk menggunakan sampel bukan saja pada satu bank tapi berbagai bank dan juga menambah variabelnya agar hasil penelitian dapat lebih bersifat umum. 2. Untuk mengurangi risiko kemacetan kredit, maka disarankan kepada analis kredit bukan saja memperhatikan aspek-aspek keuangan, tapi perlu juga memperhatikan aspek lainnya seperti kebijakan ekonomi pemerintah, perkembangan politik dalam dan luar negeri karena seperti krisis ekonomi dan krisis global yang terjadi beberapa waktu yang lalu ternyata banyak membuat perusahaan mengalami kesulitan keuangan sehingga menimbulkan kredit macet pada sektor perbankan. Universitas Sumatera Utara DAFTAR PUSTAKA Arikunto, S. 1998. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktek. PT. Rineka Cipta. Jakarta. Budi Santoso, Purbayu. 2005. Analisis Statistik dengan Microsoft Excel dan SPSS. Penerbit Andi. Yogyakarta. Gulo, Sinar Abadi. 2005. Pengaruh Informasi Akuntansi dan Bukan Akuntansi terhadap Persetujuan Kredit Yasa Griya pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Kantor Cabang Medan. Tesis. Program Studi Akuntansi. USU. Medan. Ghozali, Imam. 2005. Aplikasi Analisis Multivariat dengan Program SPSS. Edisi Ketiga. Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Semarang. Hasibuan, H. Takiyuddin. 2003. Pengaruh Informasi Akuntansi terhadap Keputusan Pembiayaan Kredit Modal Kerja pada Bank Bumi Putra Cabang Medan. Tesis. Program Studi Akuntansi. USU. Medan. Helfert, Erich A. 1996. Teknik Analisis Keuangan Petunjuk Praktis untuk Mengelola dan Mengukur Kinerja Perusahaan. Alih Bahasa Herman Wibowo. Edisi Kedelapan. Penerbit Erlangga. Jakarta. Husnan, Suad., E. Pujiastuti. 1997. Dasar-Dasar Manajemen Keuangan. Edisi Keempat. Erlangga. Jakarta. Kasmir. 2002. Manajemen Perbankan. Edisi Pertama. Raja Grafindo Persada. Jakarta. Kuswadi. 2008. Memahami Rasio-Rasio Keungan Bagi Orang Awam. Cetakan Kedua. PT. Elex Media Komputindo. Jakarta. Lubis, Ade Fatma dkk. 2007. Aplikasi SPSS untuk Penyusunan Skripsi & Tesis. USU Press. Medan. Mankiw, N Gregory. 2007. Makro Ekonomi. Edisi Keenam. Penerbit Erlangga. Jakarta. Pudjo Muljono, Teguh. 2000. Manjemen Perkreditan Bagi Bank Komersil. Edisi Keempat. Penerbit BPFE. Yogyakarta. Universitas Sumatera Utara Reksoprayitno, Soediyono. 2000. Ekonomi Makro. Edisi Milenium. Penerbit BPFE. Yogyakarta. Riduan. 2002. Skala Pengukuran Variabel-variabel Penelitian. Edisi Kedua. CV Alfabeta. Bandung. Riyanto, Bambang. 1999. Dasar-dasar Pembelanjaan Perusahaan. Edisi Keempat. BPFE. Yogyakarta. Sarwono, Jonathan. 2008. Panduan Lengkap untuk Belajar Komputasi Statistik Menggunakan SPSS 16. Penerbit Andi. Yogyakarta. Sutojo, Siswanto. 1997. Analisa Kredit Bank Umum. Edisi Kedua. PT. Pustaka Binaman Pressindo. Jakarta. Sugiyono. 2007. Metode Penelitian Adminitrasi. Edisi Kelimabelas. CV. Alfabeta. Bandung. Suroso. 2003. Pengaruh Informasi Akuntansi dan Bukan Akuntansi terhadap Keputusan Kredit pada PT. Bank Mandiri Tbk Cabang Imam Bonjol Medan. Tesis. Program Studi Akuntansi. USU. Medan. Siamat, Dahlan. 2001. Manajemen Lembaga Keuangan. Edisi Ketiga. Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi UI. Jakarta. Singarimbun, Masri dan Sofian Effendi. 1989. Metode Penelitian Survey. LP3ES. Jakarta. Umar, Husein. 2001. Riset Sumber Daya Manusia. PT. SUN. Jakarta. Van Horne, James C dan Wachowicz, John M Jr. 1997. Prinsip-prinsip Manajemen Keuangan. Alih Bahasa Heru Sutojo. Edisi Kesembilan. Salemba Empat. Jakarta. Walsh, Ciaran. 2003. Rasio-rasio Manajemen Penting Penggerak dan Pengendali Bisnis Key Manajement Ratios. Alih Bahasa Shalahuddin Haikal. Edisi Ketiga. Penerbit Erlangga. Jakarta. Wild, John J; Subramanyam, K.R. 2005. Analisa Laporan Keuangan. Penerjemah Yanivi S. Bachtiar. Edisi Kedelapan. Penerbit Salemba Empat. Jakarta. Universitas Sumatera Utara Laporan Tahunan 2008 PT. Bank Sumut. Harian Analisa Medan terbitan tanggal 31 Agustus 2009, 11 Mei 2009 dan 13 Mei 2009. Universitas Sumatera Utara
Pengaruh Analisis Rasio Keuangan Terhadap Pemberian Kredit Modal Kerja Jangka Menengah Pada PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk Cabang Puteri Hijau, Medan
Aktifitas terbaru
Penulis
Dokumen yang terkait
Upload teratas

Pengaruh Analisis Rasio Keuangan Terhadap Pemberian Kredit Modal Kerja Jangka Menengah Pada PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk Cabang Puteri Hijau, Medan

Gratis